Точно известно одно: с 1 января 2026 года ставка НДС в Казахстане — 16 %. Если вы плательщик НДС и платите Meta напрямую, реклама дорожает на эту величину. О корпоративном подоходном налоге (КПН) у источника мнения расходятся: одни бухгалтерские источники считают, что при оплате рекламы Meta он возникает (20 %), другие — что нет. Официального разъяснения именно про рекламу Meta мы не нашли. Решение принимайте с бухгалтером и письменно.
Это не налоговая консультация. Ответ зависит от того, ИП вы или ТОО, какой у вас режим налогов и как вы платите. Окончательный ответ даёт бухгалтер, налоговый консультант или налоговый орган. Актуально на ноябрь 2026 года.
Почему вопрос стал острым именно в 2026 году?
С 1 января 2026 года действует новый Налоговый кодекс (№ 214-VIII от 18 июля 2025 года). Базовая ставка НДС выросла с 12 % до 16 %. Все старые расчёты с НДС 12 % устарели.
Кроме ставки, о налогах при оплате иностранных платформ стали много писать бухгалтерские порталы, агентства и сервисы оплаты рекламы. Каждый трактует нормы по-своему. Отсюда ощущение, что «все говорят разное».
Что пишут разные источники?
| Источник | Что утверждает | Что нужно знать |
|---|---|---|
| Консультация на uchet.kz, март 2026 | Доход нерезидента от рекламных услуг облагается КПН у источника по ставке 20 % (ссылка на пп. 3 ст. 679 нового НК) | Бухгалтерский портал, без коммерческого интереса в оплате рекламы. Полный ответ доступен по подписке |
| Сервис оплаты рекламы risepay.kz | С 2026 года при прямой оплате Meta — 20 % КПН у источника и 16 % НДС за нерезидента | Сервис продаёт оплату рекламы через казахстанского посредника, ему выгодна эта позиция |
| Статья на mybuh.kz | Услуги, оказанные за пределами Казахстана, не дают дохода из источников в РК, КПН не удерживается; НДС за нерезидента начисляется | Написано по старому кодексу и со ставкой НДС 12 % — для 2026 года устарело |
Из таблицы видно: свежие бухгалтерские источники склоняются к тому, что КПН у источника при оплате рекламы Meta возникает. Но официального разъяснения налогового органа именно по рекламе в соцсетях мы не нашли. А самые категоричные тексты пишут компании, которые зарабатывают на «решении» этой проблемы. Это не значит, что они неправы. Это значит, что утверждению нужна вторая проверка.
В чём главный спор про КПН?
Налог у источника возникает, если доход иностранной компании считается полученным из Казахстана. Сторонники версии «платить не нужно» говорят: реклама показывается в интернете, услуга оказана за рубежом, дохода из Казахстана нет. Сторонники версии «платить нужно» ссылаются на нормы нового кодекса, где рекламные и маркетинговые услуги нерезидента прямо названы облагаемым доходом.
Честный вывод для предпринимателя: попросите бухгалтера ответить письменно, со ссылкой на статью кодекса. И заложите в расчёт худший вариант — посмотрите, остаётся ли реклама выгодной.
От чего зависит ваша налоговая нагрузка?
| Что | Почему важно |
|---|---|
| Стоите ли вы на учёте по НДС | Плательщик НДС при оплате услуг нерезидента начисляет НДС сам. С 2026 года порог обязательной постановки на учёт — 10 000 МРП, около 43 млн ₸ оборота (bes.media) |
| ИП или ТОО | Разъяснения часто пишут для одной формы. Переносить ответ для ИП на ТОО без проверки нельзя |
| Режим налогообложения | От него зависит, можно ли учесть рекламу в расходах |
| Как вы платите: картой, через посредника, через агентство | От этого зависит, кто выставляет документы и кто считается плательщиком |
| Есть ли документы | Без договора, счёта и акта расходы трудно подтвердить при проверке |
Сколько стоит пополнение с налогами: расчёт
Простой случай: вы плательщик НДС и пополняете кабинет Meta на 100 000 ₸. С НДС 16 % расход — 116 000 ₸. Если бухгалтер скажет, что нужен ещё и КПН у источника, нагрузка выше. Точную сумму без бухгалтера не считайте: она зависит от того, как определена сумма платежа.
Как заложить налоги в допустимую цену заявки
- Посчитайте, сколько можно платить за заявку: прибыль с продажи × доля заявок, дошедших до оплаты.
- Разделите на коэффициент налогов. Если реклама дорожает на 16 %, коэффициент 1,16. Допустимые 3 000 ₸ превращаются в 2 586 ₸ в рекламном кабинете.
- Добавьте оплату специалиста и съёмку, разложенные на месяц.
- Если расчёт не сходится — меняйте предложение, цену или канал. Не надейтесь, что налог «как-нибудь проскочит».
Кабинет Meta показывает цену заявки без налогов и без оплаты подрядчика. Если сравнивать её с прибылью напрямую, картина получается красивая, но ложная.
Свой кабинет или через посредника?
| Способ | Плюсы | Риски |
|---|---|---|
| Свой кабинет, оплата картой | Полный контроль над аккаунтом, пикселем и аудиториями; нет комиссии посредника | Налоги и документы — на вас |
| Кабинет посредника или агентства | Закрывающие документы от казахстанской компании | Комиссия; данные и аудитории могут остаться в чужом кабинете |
| Ваш кабинет, платит и ведёт подрядчик | Кабинет и данные остаются у вас | Кто платит показы и кто отвечает за налоги — нужно прописать в договоре |
Главный вопрос здесь не налоговый. Кабинет, пиксель и накопленные данные о покупателях — это актив бизнеса. Если кабинет принадлежит посреднику и тот потеряет доступ, вы начнёте с нуля. Что ещё прописать в договоре — в статье договор с таргетологом.
Вопросы подрядчику — письменно
- На кого оформлен рекламный кабинет?
- Кто выставляет документы и что в них: только работа или ещё и бюджет на показы?
- Сколько процентов комиссия и от какой суммы считается?
- НДС включён в цену или сверху?
- Что будет с кабинетом и данными, если мы перестанем работать?
- Кто вернёт остаток денег, если кабинет заблокируют?
Четыре типичные ситуации: какие вопросы задать бухгалтеру
ИП не на НДС, платит картой напрямую. Спросите: возникает ли КПН у источника по новому кодексу и как подтвердить расходы, если счёт выставляет иностранная платформа.
ТОО на НДС, платит напрямую. НДС за нерезидента 16 % — начисляете сами. По КПН у источника получите письменную позицию: у юрлица больше отчётов и точек проверки.
Платите через казахстанское агентство. Документы выставляет агентство, бухгалтерия проще, но дороже на комиссию. Проверьте договор: что оплачивается, на кого кабинет, как возвращается остаток.
Фрилансер ведёт ваш кабинет, платит ваша карта. Налоги за показы остаются на вас. Частая ошибка — думать, что «за налоги отвечает таргетолог», хотя договор об этом молчит.
Пошаговый план: как не потерять деньги
- Выясните свой статус: ИП или ТОО, режим, стоите ли на учёте по НДС.
- Попросите бухгалтера письменно ответить, возникают ли НДС и КПН при оплате Meta напрямую, со ссылкой на статью кодекса.
- Если смотрите посредника — запросите образец договора и документов до оплаты.
- Сохраняйте счета, платёжки, скриншоты пополнений и отчёты кабинета.
- Закладывайте налоги в допустимую цену заявки.
- Раз в квартал проверяйте, не изменились ли правила и разъяснения.
Налоговый вопрос — повод получить консультацию, но не повод год не запускать рекламу. Посчитайте худший вариант и проверьте, выгодна ли реклама при нём.
Источники: ставка НДС 16 % и новый кодекс — finance.kz, kapital.kz; позиции по КПН — uchet.kz, risepay.kz, mybuh.kz (ссылки в таблице). Это не налоговая консультация.
Хотите, чтобы реклама приносила заявки, а не просто откручивала бюджет?
Обсудить задачу в WhatsApp →